วัตถุประสงค์หลักของการจัดทำงบทดลองรายเดือน
- แสดงสถานะทางการเงินของหน่วยงาน: เพื่อให้เห็นรายรับ รายจ่าย และฐานะการเงิน ณ สิ้นเดือน
- ควบคุมและติดตามการใช้จ่ายงบประมาณ: ตรวจสอบว่าใช้เงินตามแผนหรือไม่ และเหลือวงเงินเท่าใด
- ใช้เป็นข้อมูลประกอบการตัดสินใจ: ผู้บริหารใช้ประกอบการวางแผนหรือปรับแผนระหว่างปี
- เป็นข้อมูลให้ส่วนกลางตรวจสอบ: เช่น สำนักงานคลังจังหวัด กรมบัญชีกลาง หรือ สตง.
- เป็นส่วนหนึ่งของระบบบัญชีภาครัฐ (GFMIS): ต้องสอดคล้องกับระบบบัญชีของภาครัฐ
รายการที่อยู่ในงบทดลองรายเดือน
โดยทั่วไปงบทดลองจะประกอบด้วยรายการต่อไปนี้:
- ยอดคงเหลือยกมา
- รายการรายรับ-รายจ่ายในเดือนนั้น
- ยอดสะสมถึงปัจจุบัน
- ยอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือน
- รายละเอียดแยกตามหมวดบัญชี เช่น:
- งบประมาณรายจ่าย
- เบิกจ่ายเงินสด
- ทรัพย์สิน
- หนี้สิน
- ทุนสะสม ฯลฯ
ข้อกำหนดทางกฎหมาย/ระเบียบที่เกี่ยวข้อง
- ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการจัดทำบัญชีภาครัฐ
- กฎกระทรวงเกี่ยวกับการควบคุมงบประมาณ
- ระเบียบสำนักงานการตรวจเงินแผ่นดิน
